Cách tính lương làm thêm giờ: Công thức 150%, 200%, 300% kèm ví dụ

1. Tổng quan về lương làm thêm giờ

Lương làm thêm giờ là khoản tiền mà người lao động được hưởng khi làm việc ngoài thời giờ làm việc bình thường theo quy định của pháp luật hoặc theo thỏa thuận trong hợp đồng lao động. Việc tính toán đúng cách tính lương làm thêm giờ không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn đảm bảo quyền lợi chính đáng cho người lao động. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ hướng dẫn chi tiết công thức 150%, 200%, 300% kèm ví dụ thực tế, giúp bạn dễ dàng áp dụng.

Theo Bộ luật Lao động 2019, việc làm thêm giờ được khuyến khích nhưng phải có sự đồng ý của người lao động và không vượt quá số giờ quy định. Mức lương làm thêm giờ được tính dựa trên đơn giá tiền lương của người lao động, nhân với tỷ lệ phần trăm tương ứng với từng khung thời gian.

2. Cơ sở pháp lý và các quy định cần biết

Trước khi đi vào các bước tính, bạn cần nắm rõ các văn bản pháp luật liên quan đến cách tính lương làm thêm giờ:

• Bộ luật Lao động 2019 (có hiệu lực từ 01/01/2021) – Điều 98 quy định về tiền lương làm thêm giờ.
• Nghị định 145/2020/NĐ-CP – Hướng dẫn chi tiết một số điều của Bộ luật Lao động về tiền lương.
• Thông tư 10/2020/TT-BLĐTBXH – Quy định chi tiết về nội dung và cách tính tiền lương.

Ngoài ra, doanh nghiệp cũng cần tham khảo các quy định về lương tối thiểu vùng 2026 để xác định mức lương tối thiểu làm căn cứ tính lương làm thêm giờ cho người lao động hưởng lương theo sản phẩm hoặc khoán.

2.1. Nguyên tắc chung

Tiền lương làm thêm giờ được tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc đang làm. Đơn giá này được xác định dựa trên mức lương ghi trong hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động tập thể. Người lao động sẽ được trả lương cao hơn so với giờ làm việc bình thường, cụ thể:

• Làm thêm vào ngày thường: ít nhất 150%
• Làm thêm vào ngày nghỉ hàng tuần (chủ nhật): ít nhất 200%
• Làm thêm vào ngày lễ, Tết, ngày nghỉ có hưởng lương: ít nhất 300% (chưa kể tiền lương ngày lễ)

3. Công thức tính lương làm thêm giờ cơ bản

Dưới đây là công thức tổng quát cho cách tính lương làm thêm giờ:

Tiền lương làm thêm giờ = Đơn giá tiền lương × Số giờ làm thêm × Hệ số phần trăm

Trong đó:

• Đơn giá tiền lương: là tiền lương của một giờ làm việc bình thường (thường là lương tháng / 26 ngày / 8 giờ, hoặc theo thỏa thuận).
• Số giờ làm thêm: tổng số giờ làm việc ngoài giờ quy định.
• Hệ số phần trăm: 150%, 200%, 300% tùy theo thời điểm làm thêm.

Để hiểu rõ hơn, chúng ta sẽ đi vào từng trường hợp cụ thể ở các bước dưới đây.

4. Hướng dẫn chi tiết cách tính lương làm thêm giờ theo từng trường hợp (kèm ví dụ)

Chúng tôi chia làm 3 trường hợp chính, mỗi trường hợp có ví dụ minh họa để bạn dễ áp dụng.

4.1. Làm thêm giờ vào ngày thường (150%)

Trường hợp: Người lao động làm thêm ngoài giờ hành chính vào các ngày từ thứ Hai đến thứ Bảy (trừ ngày nghỉ hàng tuần và ngày lễ). Mức thấp nhất là 150% so với giờ làm việc bình thường.

Ví dụ: Anh A có lương tháng là 10.000.000 VND, làm việc 26 ngày/tháng, 8 giờ/ngày. Vậy đơn giá tiền lương một giờ của anh A là: 10.000.000 / (26 × 8) = 48.077 VND/giờ (làm tròn).

Giả sử anh A làm thêm 2 giờ vào một ngày thứ Ba. Tiền lương làm thêm giờ của anh A sẽ là:

48.077 × 2 × 150% = 144.231 VND

Như vậy, tổng tiền lương ngày hôm đó của anh A gồm lương chính 8 giờ và 2 giờ làm thêm.

4.2. Làm thêm giờ vào ngày nghỉ hàng tuần (200%)

Trường hợp: Người lao động làm thêm vào ngày Chủ nhật (hoặc ngày nghỉ hàng tuần khác theo thỏa thuận). Mức thấp nhất là 200%.

Ví dụ: Cùng anh A ở trên, nếu anh ấy làm thêm 4 giờ vào ngày Chủ nhật. Tiền lương làm thêm giờ được tính:

48.077 × 4 × 200% = 384.616 VND

Lưu ý: Ngày nghỉ hàng tuần thường được trả nguyên lương, do đó tiền làm thêm giờ sẽ được cộng thêm ngoài lương ngày nghỉ (nếu doanh nghiệp trả lương ngày nghỉ).

4.3. Làm thêm giờ vào ngày lễ, Tết, ngày nghỉ có hưởng lương (300%)

Trường hợp: Người lao động làm việc vào các ngày lễ lớn (30/4, 1/5, 2/9, Tết Nguyên đán,...) hoặc ngày nghỉ có hưởng lương khác. Mức thấp nhất là 300%, chưa kể tiền lương ngày lễ.

Ví dụ: Anh A được yêu cầu làm thêm 6 giờ vào ngày mùng 1 Tết. Tiền lương làm thêm giờ tính như sau:

48.077 × 6 × 300% = 865.386 VND

Ngoài ra, anh A còn được hưởng nguyên lương ngày lễ (8 giờ) như bình thường.

Để tránh nhầm lẫn, doanh nghiệp nên kết hợp tham khảo các chiến lược đãi ngộ để xây dựng chính sách lương thưởng minh bạch, thu hút nhân tài.

5. Các lưu ý quan trọng khi tính lương làm thêm giờ

Khi áp dụng cách tính lương làm thêm giờ, bạn cần đặc biệt chú ý những điểm sau:

1. Xác định đúng đơn giá tiền lương: Đơn giá tiền lương phải dựa trên mức lương thực trả ghi trong hợp đồng lao động. Nếu người lao động hưởng lương khoán, đơn giá được tính theo sản phẩm hoặc thời gian.
2. Giới hạn số giờ làm thêm: Theo Điều 107 Bộ luật Lao động, tổng số giờ làm thêm không quá 50% số giờ làm việc bình thường trong một ngày; không quá 40 giờ/tháng; không quá 200 giờ/năm (riêng một số ngành nghề có thể lên 300 giờ/năm).
3. Làm thêm vào ban đêm: Nếu làm thêm giờ vào ban đêm (từ 22h đến 6h sáng), ngoài mức 150%, 200%, 300%, người lao động còn được tính thêm 30% so với giờ làm việc ban ngày.
4. Làm thêm vào ngày lễ trùng ngày nghỉ hàng tuần: Áp dụng mức cao nhất là 300% (vì ngày lễ được ưu tiên).

Những lưu ý này giúp doanh nghiệp tránh sai sót khi tính lương và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Nếu cần cập nhật mức lương chuẩn, bạn có thể xem thêm bài viết về Salary Benchmarking để so sánh mức lương thị trường chính xác.

6. Bảng tổng hợp mức lương làm thêm giờ

Bảng trên cho thấy sự khác biệt rõ rệt giữa các khung giờ, giúp người lao động dễ hình dung quyền lợi của mình.

7. Câu hỏi thường gặp về cách tính lương làm thêm giờ

7.1. Lương làm thêm giờ có tính thuế thu nhập cá nhân không?

Có. Tiền lương làm thêm giờ là thu nhập chịu thuế, nhưng phần vượt quá mức quy định (150%, 200%, 300%) sẽ được miễn thuế nếu doanh nghiệp tính đúng quy định. Cụ thể, theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, phần tiền lương làm thêm giờ được trả cao hơn so với giờ làm việc bình thường được miễn thuế TNCN.

7.2. Nếu làm thêm giờ vào ban đêm thì tính thế nào?

Theo Điều 98 Bộ luật Lao động, khi làm thêm giờ vào ban đêm, người lao động được trả thêm 30% so với giờ làm việc ban đêm bình thường. Công thức phức tạp hơn, bạn nên tham khảo ý kiến chuyên gia hoặc sử dụng phần mềm tính lương.

7.3. Doanh nghiệp có thể thỏa thuận mức thấp hơn 150% không?

Không. Đây là mức tối thiểu theo pháp luật, doanh nghiệp được phép trả cao hơn nhưng không được thấp hơn. Nếu vi phạm, người sử dụng lao động có thể bị xử phạt hành chính.

8. Kết luận và lời khuyên dành cho doanh nghiệp

Việc nắm vững cách tính lương làm thêm giờ không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn xây dựng lòng tin với người lao động. Một chính sách lương thưởng minh bạch, công bằng sẽ giúp giữ chân nhân tài và nâng cao hiệu suất làm việc.

Nếu doanh nghiệp của bạn đang gặp khó khăn trong việc xây dựng chính sách lương hoặc cần tìm kiếm nhân sự chất lượng, DigiSource sẵn sàng hỗ trợ bạn. Với dịch vụ DigiHunt – săn tìm nhân sự cấp cao và tư vấn RPO, chúng tôi giúp bạn sở hữu đội ngũ HR chuyên nghiệp. Ngoài ra, DigiPeople cung cấp các khóa đào tạo về quản trị nhân sự, tính lương và kỹ năng tuyển dụng, giúp nâng cao năng lực đội ngũ in-house.

Hãy liên hệ với DigiSource ngay hôm nay để được tư vấn miễn phí về giải pháp nhân sự toàn diện. Chúng tôi cam kết mang đến giá trị khác biệt cho doanh nghiệp bạn!