Công cụ tính thuế thu nhập cá nhân
Tính toán chính xác thuế thu nhập cá nhân theo quy định mới nhất.
Áp dụng mức giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng/tháng và 4.4 triệu đồng/người phụ thuộc/tháng.
Thông tin tham khảo
Bảng thuế suất TNCN
| Bậc | Thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất |
|---|---|---|
| 1 | Đến 5 triệu | 5% |
| 2 | Trên 5 đến 10 triệu | 10% |
| 3 | Trên 10 đến 18 triệu | 15% |
| 4 | Trên 18 đến 32 triệu | 20% |
| 5 | Trên 32 đến 52 triệu | 25% |
| 6 | Trên 52 đến 80 triệu | 30% |
| 7 | Trên 80 triệu | 35% |
Mức lương tối thiểu vùng 2023
- • Vùng I: 4.680.000 đồng/tháng
- • Vùng II: 4.160.000 đồng/tháng
- • Vùng III: 3.640.000 đồng/tháng
- • Vùng IV: 3.250.000 đồng/tháng
Giảm trừ gia cảnh
- • Bản thân: 11 triệu đồng/tháng
- • Người phụ thuộc: 4.4 triệu đồng/người/tháng
Câu hỏi thường gặp về thuế TNCN
1. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là gì?
Thuế thu nhập cá nhân là sắc thuế trực thu đánh vào thu nhập của cá nhân, được quy định theo Luật Thuế thu nhập cá nhân. Người nộp thuế là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, hoặc cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
2. Mức giảm trừ gia cảnh được quy định như thế nào?
Theo quy định hiện hành, mức giảm trừ gia cảnh đối với người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm). Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng (52,8 triệu đồng/năm).
3. Ai là người phụ thuộc theo quy định thuế TNCN?
Người phụ thuộc bao gồm: con chưa đủ 18 tuổi; con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động; con đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề, không có thu nhập hoặc có thu nhập không vượt quá mức quy định; vợ/chồng, cha mẹ, và các cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang phải trực tiếp nuôi dưỡng.
4. Khoản thu nhập nào được miễn thuế TNCN?
Một số khoản thu nhập được miễn thuế TNCN như: tiền lương làm việc nước ngoài của người Việt Nam được trả bởi nước ngoài; tiền lương hưu do quỹ BHXH chi trả; tiền thưởng kèm bằng khen của Thủ tướng, Chủ tịch nước hoặc cấp bộ, tỉnh; tiền lương, tiền công của thuyền viên Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài; tiền bồi thường bảo hiểm; tiền bồi thường tai nạn lao động; trợ cấp một lần khi chuyển công tác, nghỉ hưu; trợ cấp hằng tháng cho thương binh, bệnh binh; v.v.
5. Các khoản giảm trừ nào được trừ khi tính thuế TNCN?
Các khoản được giảm trừ khi tính thuế TNCN gồm: (1) Các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN); (2) Khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện; (3) Khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học; (4) Giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc.
6. Người đi làm có bắt buộc phải đăng ký mã số thuế TNCN không?
Có. Tất cả cá nhân có thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân đều phải đăng ký mã số thuế. Cá nhân có thể đăng ký trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc thông qua tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập.
7. Khi nào cần quyết toán thuế TNCN?
Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công phải thực hiện quyết toán thuế TNCN khi: (1) Có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn thuế hoặc bù trừ thuế vào kỳ khai thuế tiếp theo; (2) Có thu nhập từ hai nơi trở lên mà có số thuế phải nộp thêm. Thời hạn quyết toán thuế TNCN là ngày 30/3 năm sau đối với cá nhân trực tiếp quyết toán.
8. Đi làm ở nước ngoài có phải nộp thuế TNCN tại Việt Nam không?
Cá nhân cư trú tại Việt Nam đi làm ở nước ngoài có thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài lãnh thổ Việt Nam vẫn phải nộp thuế TNCN tại Việt Nam. Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện: có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch hoặc 12 tháng liên tục; hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam.
9. Khoản tiền nào được trừ khi tính thuế đối với trợ cấp thôi việc?
Khi người lao động thôi việc, khoản trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm theo quy định của Bộ luật Lao động (mức 1/2 tháng lương cho 1 năm làm việc đối với trợ cấp thôi việc) được miễn thuế TNCN. Phần vượt mức quy định sẽ tính vào thu nhập chịu thuế tiền lương, tiền công.
10. Trường hợp nào được hoàn thuế TNCN?
Cá nhân được hoàn thuế TNCN trong các trường hợp: (1) Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp; (2) Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế; (3) Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Để được hoàn thuế, cá nhân phải thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế.